Резервирование средств осуществляется в соответствии в требованиями Положения Банка России от 06.03.2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности». Резерв формируется кредитной организацией при обесценении ссуды, т.е. при потере ссудной стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора, либо существования реальной угрозы такого неисполнения. Величина потери ссудной стоимости определяется как разность между балансовой стоимостью ссуды и ее справедливой стоимостью на момент оценки. Оценка справедливой стоимости ссуды осуществляется на постоянной основе с момента выдачи ссуды.
В целях определения размера расчетного резерва ссуды классифицируются в одну из пяти категорий качества:
1. I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) – отсутствие кредитного риска,
2. II категория качества (нестандартные ссуды) – умеренный кредитный риск (возможно обесценение ссуды в размере от 1 до 20%),
3. III категория качества (сомнительные ссуды) – значительный кредитный риск (возможно обесценение ссуды в размере от 21 до 50%),
4. IV категория качества (проблемные ссуды) – высокий кредитный риск (возможно обесценение ссуды в размере от 51 до 100%),
5. V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) – отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособность либо отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное обесценение ссуды.
Наличие обеспечения по ссуде минимизирует кредитный риск и влияет на размер создаваемых банком резервов. При наличии обеспечения по ссуде I или II категории качества минимальный размер резерва определяется по формуле
Р = РР х (Кi х Обi/Ср), где (1)
Р – минимальный размер резерва,
РР – размер расчетного резерва,
Кi – коэффициент категории качества обеспечения. Для обеспечения первой категории качества К1 принимается равным 1,0. Для обеспечения второй категории качества К2 принимается равным 0,5,
Обi – стоимость обеспечения соответствующей категории качества (за вычетом дополнительных расходов кредитной организации, связанных с реализацией обеспечения,
Ср – величина основного долга по ссуде.
Списание кредитной организацией нереальных для взыскания ссуд осуществляется за счет сформированного резерва по соответствующей ссуде.
К косвенным методам воздействия на кредитный риск относятся методы предупреждения, страхования и удержания риска.
Мероприятия по предупреждению риска направлены на работу с персоналом банка, а также на развитие взаимоотношений кредитных специалистов и клиентов банка.
Страхование, или передача риска страховой организации, представляет собой перевод риска от одного субъекта управления (страхователя) к другому (страховщику). Страхование рисков возможно на срочном рынке с использованием производных финансовых инструментов.
В целях удержания кредитного риска на запланированном уровне банк может использовать следующие меры:
1. Временная приостановка деятельности в высокорискованных областях,
2. Поиск новых секторов кредитного рынка, создание новых кредитных продуктов,
3. Создание внутреннего подразделения по работе с проблемной задолженностью.
Центральное место в процессе минимизации кредитного риска отводится определению методов его оценки по каждому отдельному заемщику и на уровне кредитного портфеля. Под оценкой кредитного риска понимают изучение и оценку качественных и количественных показателей экономического положения заемщика.